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    移民前清稅〡離開香港前點交最後稅款?多付暫繳稅記得退稅

    移民前清稅〡離開香港前點交最後稅款?多付暫繳稅記得退稅

    所有文章 » 職場
    最後更新: 2023年 10月 3日•  閱讀時間:3分鐘
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    香港人移民潮持續,離港前準備工作繁多,但不要忘記盡香港納稅人的責任,在離港前清繳稅款。別以為清稅只會招致稅務支出,由於打工仔上一年度已支付暫繳稅,在離港的課稅年度很可能因課稅入息減少而獲得退稅。以下同大家介紹香港人移民前的清稅須知。

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    甚麼人需要清稅?

    《稅務條例》規定,納稅人如打算離開香港超過一個月,須在離港前一個月或以上通知稅務局,然後稅務局就會計算及回覆他是否需要在離港前完成清稅手續。

    一般而言,以下三類人士需要在離港前辦理清稅:

    • 要繳交薪俸稅的打工仔
    • 名下有物業收租,並在離港前賣樓的業主
    • 離港前結果業務的自僱人士

    換句話說,只要你離開香港後,不再持續獲得來自香港的薪酬、租金或業務利潤收入等課稅收入,就須在離港前提早一個月通知稅務局辦理清稅,亦是你在香港最後一次的報稅及交稅。

    如打工仔受僱期間須經常離港,則毋須辦理清稅,只需如常每年報稅及交稅。

    為甚麼移民離港前要清稅?

    你可能會問,既然已決定移民離港,何不一走了之,還要花時間處理香港稅務?

    稅免罰款

    首先,如果離港人士沒有辦理清稅,可被懲處繳交第3級罰款,即HK$10,000。而理論上,稅務局可向法院申請禁止未清繳稅款人士離開香港。雖然一般打工仔即使未清稅,亦未必嚴重到被稅局立案調查,但計劃移民的人,相信絕對不希望在臨出發前招惹麻煩。

    或有助取回強積金

    此外,如因移居海外而申請提前離開香港,強積金基金受託人會要求打工仔提交特定證明文件。據悉有基金受託人要申請人取得稅務局在完成清稅手續後發出的「同意釋款書」,才批准打工仔提前在65歲前提取強積金。當然,清稅是否移民人士提前領取強積金的必要條件,按受託人要求及個別個案而異,即使完成清稅納稅人仍有機會被拒提取強積金,故不能一概而論。

    有機會獲退稅

    而最重要的是,清稅不一定只會招致稅務支出,有人反過來可獲取退稅。在移民離港的課稅年度,不少人在香港的應課稅入息大減,即上一個課稅年度很可能多付了暫繳稅辦理清稅,就很大機會可取回部份暫繳稅,幫補移民支出

    離開香港前辦理清稅的手續

    打工仔離開香港前,須提前至少一個月通知稅務局辦理清稅,主要流程包括:

    1. 通知僱主及預備IR56G表格

      通知僱主及預備IR56G表格
      打工仔決定辭職及離港後,僱主有責任不遲於在其離港前一個月,填妥IR56G表格並交予稅務局,這時未支付的薪金將暫時被扣起。

    2. 到稅局辦理手續

      打工仔取得已填妥的IR56G表格副本後,即可攜同IR56G 表格、糧單及證明文件,前往灣仔稅務大樓辦理手續。你要先領取籌號及與評稅主任會面,一般即日可取得初步評稅結果。

    3. 繳交稅款

      完成評稅及取得稅單後,以現金、EPS、自動櫃員機等方式交稅。清繳所有稅款後,可領取「同意釋款書」副本。

    4. 完成清稅及領取薪金及退稅

      打工仔清繳稅款後,稅務局會同時向僱主發出「同意釋款書」,僱主即可發放原先扣起的薪酬。如有退稅,稅務局會寄出退稅支票。

    離港後要就香港/海外收入要報稅嗎?

    根據《稅務條例》,只要在香港經營行業、專業或業務,並獲得於香港產生或得自香港的應評稅利潤,均須報稅及納稅利得稅。

    • 包租公及自僱人士:如你是香港的包租公或企業老闆,移民後繼續賺香港的租金及業務經營收入,則無毋清稅,只需如常每年向香港報稅及交稅即可。
    • 打工仔:如果你移民後仍受僱於香港公司,原則上要繼續在香港報稅;受僱如海外僱主的話,稅局訂明如僱員在香港以外提供所有服務,只要在課稅年度內到訪香港總共不超過60日,就可申請將入息豁免徵收薪俸稅。此外,打工仔可就海外已繳的入息稅,向香港政府申請豁免雙重徵稅。

    在任何情況下,如離港後仍要申報或繳交香港稅項,應通知稅務局正確的海外地址,以便收取報稅及繳稅相關文件。

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