根據香港《公司條例》，所有在本地註冊成立及營運的有限公司，都必須按盈利繳交利得稅。而要計算利得稅，公司必須每年編製財務報表，並由執業會計師進行審核，連同報稅表一併交予稅務局。
儘管香港的稅制簡單，但每年交報稅表仍讓很多不熟悉會計的中小企老闆大感頭痛。本文為你講解香港利得稅基本概念，以及中小企如何履行責任遞交報稅表和報稅。
香港有限公司利得稅稅率
香港稅務局自2017年起實行兩級制利得稅，凡是來自香港的利潤，都需要報稅，計算方式非常簡單：
- 首HK$200萬利潤稅率：8.25%
- 其後利潤稅率：16.5%
香港有限公司審計及報稅程序
香港有限公司必須先進行審計，才能完全報稅手續，主要程序及注意事項包括：
每年於指定時間報稅
新成立的有限公司，一般會於成立後的第18個月收到稅務局發出的第一份利得稅報稅表，公司董事須於3個月內交回。
完成第一次報稅後，稅務局通常於每年4月首個工作天向有限公司寄出報稅表，並要求負責人於一個月內交回。
稅務局會按法團及業務經營者的不同性質，寄出利得稅報稅表，有限公司會收到的利得稅報稅表一般是：
- 利得稅報稅表 – 法團（BIR51表格）
- 利得稅報稅表 – 法團以外的人士（BIR52表格）
- 利得稅報稅表 – 有關非居住於香港的人士（BIR54表格）
完成審計報告才報稅
報稅表須連同審計報告一併遞交，審計報告須經由香港註冊會計師（CPA）完成，報告內要包含資產負債表、損益表、現金流量表、權益變動表及稅收計算等。
預備審計報告及報稅表所需的文件甚多，可包括公司註冊文件副本、財務報表、發票、服務協議、僱傭合約、公司銀行戶口月結單等。企業最好在平日妥善理賬，並可在稅季來臨前聯絡會計師安排審計工作，以免收到報稅表時才手忙腳亂。
避免逾期交報稅表
利得稅報稅表的作用，是供稅務局評定公司要繳交的利得稅。如公司未能在指定期限前交報稅表，又沒有合理辯解，稅務局將按過往記錄發出評稅估算，有機會因此要繳交更高的稅款。
此外，企業可被罰款罰款HK$10,000及被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款。蓄意意圖逃稅者更可被判監。
小知識：離岸公司是否要交香港利得稅？
《稅務條例》沒有豁免離岸公司繳納香港利得稅。一間公司無論是在香港或海外成立，只要在香港經營行業、專業或業務，並獲得於香港產生或得自香港的利潤，便須繳納利得稅。
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