每逢稅季，子女免稅額都是家長們的熱門話題，子女免稅額有幾多？可與配偶平分嗎？單親有額外免稅額？尤其在2026/27課稅年度開始，初生子女出生後首兩年均享有雙倍免稅額，慳稅效果十分可觀。
不過，子女免稅額並非自動獲批，必須由納稅人在報稅時主動申報，如你想用好子女免稅額，便要清楚資格與定義，可以如何分配等，避免一時疏忽而白白錯失慳稅機會。
甚麼是「子女免稅額」？如何幫你慳稅？
香港政府為鼓勵生育及減輕父母負擔於是設立了子女免稅額（Child Allowance），讓納稅人在報稅時可申請相關「應課稅入息」扣減，只要納稅人有符合資格的子女，便可在計算總入息時扣減一筆固定金額。
子女免稅額適用於：
子女免稅額金額 新生兒獲雙倍免稅額
- 由第一名至第九名子女：每名每年子女免稅額 HK$130,000
- 子女出生年度可享「新生兒額外免稅額」，即該課稅年度可扣減基本HL$130,000 加額外HK$130,000 額外，合共HK$260,000。
由2026/27課稅年度起，每名子女出生後首兩年，納稅人可就該名子女享有雙倍免稅額，即可扣減 HK$260,000。 措施適用於該課稅年度所有未滿兩歲的子女。
申請子女免稅額的條件
根據《稅務條例》第31條，納稅人的親生子女、合法收養子女，以及法律上承認由你負責撫養的子女，都算作合資格子女，而在課稅年度時子女符合以下其中一項條件︰
- 未婚子女未滿 18 歲
- 年滿 18 歲但未滿 25 歲，並在大學、學校或其他相類似的教育機構接受全日制教育；或
- 年滿 18 歲，但因身體上或精神上的傷殘 / 缺陷而不能工作
子女免稅額可以平分嗎？
根據香港稅務條例規定，除非配偶分開居住，否則即使有2名或以上子女的免稅額也必須由丈夫或妻子其中一方申索，不能分開由兩人分別申報。
離婚或分居夫婦，一般由實際照顧或負責主要生活開支的一方申請，如雙方都有貢獻，則可協議分攤子女免稅額。若最後也無法達成共識，稅務局會根據供養及教育所作的貢獻來進行分配。
單親家長有額外免稅額？
如納税人全年屬單身、喪偶或分居，並且在該年度內曾獨力或主力撫養子女便可申請單親免稅額（Single Parent Allowance），單親免稅額可扣減金額為 HK$132,000，無論你有多少名子女也是劃一金額，而基本子女免稅額才可以疊加。
關於子女士免稅額的常見問題
稅局是按「每名子女」計算免稅額，生雙胞胎就算兩名，三胞胎就算三名，同時在出生年度均可享有額外新生兒免稅額。
只要子女年滿18歲但未滿25歲，並在課税年度內的任何時間曾接受全日制教育，並符合全日制學生的定義，便可申索子女免稅額。
只要BB在該課稅年度內出世，即使是12月尾出世，也可以就該年度申請全額的新生兒額外免稅額和基本的子女免稅額。
即使子女在內地或外國讀書，只要未婚子女未滿 18 歲，或年滿18歲但未滿25歲正接受全日制教育，一樣可以申索子女免稅額。
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