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    交稅2024〡薪俸稅稅率、免稅額計算方法+  職場新手稅務Q&A

    交稅2024〡薪俸稅稅率、免稅額計算方法+ 職場新手稅務Q&A

    所有文章 » 職場
    最後更新: 2024年 1月 4日•  閱讀時間:3分鐘
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    2024年稅季降臨,「綠色炸彈」令打工仔聞之色變,如果你是初次交稅的職場新手,對於個人薪俸稅及免稅額計算方法,以至報稅、交稅流程,都可能教你無所適從。Planto馬上為大家解答一些交稅時最常遇到的疑難!

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    甚麼人要繳交薪俸稅?

    打工仔如薪金收入超過享有的免稅額(現行個人基本免稅額為HK$13.2萬),就須繳納薪俸稅,不超過者理論上無須報稅,但如收到稅務局發出的報稅表,就必須在指定期限內完成報稅。無論是全職、兼職、Freelancer或自僱人士,稅務局皆一視同仁要求報稅及交稅。

    每年甚麼時候要報稅和交稅?

    稅務局一般於5月首個工作天,向打工仔寄出薪俸稅報稅表。2021/22年度的報稅表預計於5月3日寄出,納稅人須在一個月內交回,網上報稅者,可延後一個月遞交。

    如果納稅人是正在做第一份工的職場新鮮人,僱主理應在你入職後3個月內向稅務申報,然後稅局會為你開立檔案,並於5個月內寄出報稅表。

    2023/24年報稅及交稅時間表

    • 2023年5月:稅局向打工仔寄出報稅表
    • 2023年7月至8月:繳交報稅表
    • 2023年10月:打工仔陸續收到評稅及繳稅通知
    • 2024年1月:繳交第一期稅款
    • 2024年4月:繳交第二期稅款

    怎樣計算要交幾多薪俸稅?

    計算薪俸稅的方法有兩種,分別為累進稅率標準稅率,稅局會取兩者中較低的稅額徵收。香港現時的累進稅率為2至17%,而標準稅率則為15%。

    香港累進稅率計法:

    應課稅入息實額 X 累進稅率
    (應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額)

    香港累進稅率(2018/19 課稅年度使用至今)

    應課稅入息實額 HK$稅率稅款 HK$
    首$50,0002%$1,000
    其後$50,0006%$3,000
     其後$50,00010%$5,000
     其後$50,000 14%$7,000
     首$200,000入息應繳 $16,000
     餘額 17% $16,000+餘額之17%

    標準稅率計法:

    入息淨額 X 標準稅率
    (入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額)

    免稅額和扣稅項目包括供養父母、強積金、自願醫保、供樓利息開支、捐款等,種類繁多,建議用稅局的稅款計數機助你快速掌握。

    免稅額、稅項扣除及稅務寬減

    香港政府會為所有市民提供基本免稅額,此外,已婚人士、正供養子女及父母者、單親人士、殘疾人士等,均可獲得一定免稅額。2021/22年度主要的免稅額安排如下:

    項目免稅額 HK$
    基本免稅額$132,000
    已婚人士免稅額$264,000
    第一名至第九名子女免稅額(每名計算)$120,000
    子女出生的課稅年度子女免稅額可獲額外增加$120,000
    供養兄弟姊妹免稅額 (每名計算)$37,500
    供養父母/祖父母/外祖父母 免稅額或額外免稅額 (每名計算)
    60 歲或以上或有資格領取傷殘津貼
    $50,000
    供養父母/祖父母/外祖父母 免稅額或額外免稅額 (每名計算)
    年齡為 55 歲或以上但未滿60歲
    $25,000
    年齡為 55 歲或以上但未滿60歲$25,000
    單親免稅額$132,000
    傷殘人士免稅額$75,000

    除了免稅額外,以下項目亦可用作扣稅:

    項目扣除額 HK$
    個人進修開支$100,000
    長者住宿照顧開支$100,000
    居所貸款利息$100,000
    向認可退休計劃支付的強制性供款 $18,000
    根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 (每名受保人計算)$8,000
    合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款$60,000
    認可慈善捐款 最高為應評稅入息或利潤35%

    更多關於報稅和交稅的常見問題

    收唔到報稅表點算?

    如果你相信自己要交稅,但未收到報稅表,就應在課稅年度完結後4個月內通知稅局。

    強積金可用作扣稅?

    強積金的「僱員強制性供款」及「可扣稅自願性供款」均可用作扣稅。

    僱員強制性供款:最高扣除額是HK$18,000,計算方式不一定是月薪5% x 12,因為年終雙糧、花紅等都可使強積金供款增加,故應以查看糧單,準確地填報全年總供款額。

    可扣稅自願性供款(TVC):TVC與合資格延期年金保費合計可享最多6萬元扣除額。以一年月入3萬元的單身納稅人為例,假設他只享有基本免稅額 (HK$13.2萬) 及強制性供款的扣除額,每年花HK$18,000作TVC供款後,料可慳稅HK$2,820。

    甚麼是稅貸?

    每年稅季,銀行及財務公司都以「稅貸」名義,推出私人貸款產品,但一般不會理合借款人是否將款項用作交稅。稅貸貸款額通常等同月薪十多倍,比一般私人貸款少,還款期也較短,最大好處是利率通常較低。當然,稅貸僅為貸款產品的名目,實際條款不一定具體所有上述特點。

    延誤報稅 / 交稅有咩後果?

    打工仔如逾期報稅而沒有合理解釋,最高可被罰款HK$10,000及少徵收稅款的三倍。如沒有填交報稅表,打工仔可能要多交稅款,因為當局估計評稅,不會給予納稅人可申報扣減的免稅額、強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支等扣除額。

    如在繳稅限期仍未交稅,稅務局會徵收不多於5%附加費;6個月後仍未完全繳清稅款,會被再加徵10%附加費。如果納稅人經濟有困難,可向稅局申請分期交稅。

    如納稅人蓄意漏報或虛報免稅額等稅務資料,則可能被視作逃稅而面臨刑責。

    用信用卡交稅可否儲分或賺現金回贈?

    使用信用卡交稅,一般都不能儲分。但在每年交稅限期(1月及4月)前,銀行通常會推出限時優惠,只要信用卡卡主在指定日期內碌卡交稅,可賺到現金回贈或儲到里數。

    💡編輯精選:交稅攻略

    #交稅
    #報稅
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