香港稅制以稅項較少、稅率結構簡單見稱，但不同收入來源的課稅方法各有差異。打工仔、自僱人士、公司東主、收租業主，以至買樓或投資港股，所涉及的稅項和計算基礎都不相同。
2026/27課稅年度亦有多項更新，包括基本免稅額增至HK$145,000、一般子女免稅額增至HK$140,000，以及父母免稅額和長者住宿照顧開支扣除額上調。住宅物業從價印花稅亦自2026年2月26日起調整。以下整理香港利得稅、薪俸稅、物業稅及印花稅的主要制度與最新稅率。
香港主要稅項有哪些？
香港主要設有薪俸稅、利得稅及物業稅3項直接稅。買賣物業、簽訂租約及買賣香港股票等交易，則可能涉及印花稅。
香港主要稅項一覽
不同收入及交易涉及不同稅項，先按自己的情況找出相關稅制。
累進稅率2%至17%
另設15%及16%兩級標準稅率首HK$200萬：8.25%
其後16.5%首HK$200萬：7.5%
其後15%應評稅淨值15%
另有20%法定修葺及支出免稅額按物業價值及級距計算
按租期及租金計算
買方及賣方各0.1%
資料來源：香港稅務局、投資推廣署
香港稅制有甚麼特點？
香港利得稅採用地域來源原則。是否需要在香港繳付利得稅，關鍵包括納稅人是否在香港經營行業、專業或業務，以及相關利潤是否在香港產生或得自香港。公司在香港註冊，本身並不是判斷所有利潤須否在港課稅的唯一因素。
因此，「海外收入一律免稅」並不準確。跨國企業實體收取指定外地來源利息、股息、知識產權收入或處置收益時，可能受外地收入豁免徵稅機制（FSIE）規管，須按收入性質及相關豁免條件判斷稅務待遇。
香港亦沒有銷售稅或增值稅（VAT）、一般資本增值稅、股息稅及遺產稅。資產出售所得是否屬資本性質，仍須按實際交易情況判斷；若收益屬營業或收入性質，仍可能納入利得稅範圍。
跨境業務方面，香港近年繼續擴大全面性避免雙重課稅協定（CDTA）網絡。截至2026年9月4日，香港已簽署第60份CDTA，對象為斯洛文尼亞；新簽訂的協定仍須完成雙方所需程序後才正式生效。
利得稅：公司、自僱及獨資生意如何交稅？
在香港經營業務並賺取源自香港的應評稅利潤，一般須繳付利得稅。現行兩級制下，法團與非法團業務的稅率有所不同。
香港利得稅兩級制
法團與獨資／合夥等非法團業務的稅率不同。
有限公司等
獨資、合夥等
資料來源：香港稅務局
兩級制並非讓同一批有關連實體各自享用首HK$200萬較低稅率。如納稅實體有一間或多間有關連實體，一般只有獲提名的其中一間可以採用兩級制，其餘有關連實體不適用該優惠。
公司計算應評稅利潤時，亦可按稅務規定扣除合資格業務開支及部分資本開支。譬如公司因業務需要購置汽車，符合條件的資本開支可申索折舊免稅額；相關計法可參閱公司名義買車的折舊免稅額及扣稅方法教學。
Freelancer及自僱人士交薪俸稅還是利得稅？
「Freelancer」描述的是工作模式，不能單憑稱呼判斷應繳哪類稅項。若工作關係實質屬僱傭關係，薪金、佣金及花紅等受僱收入一般屬薪俸稅範圍；若自行經營業務、承接工作及承擔營運風險，所賺取的業務利潤則通常屬利得稅範圍。
因此，自僱人士、獨資東主及合夥人的業務利潤不應直接當作薪俸稅收入。實際分類仍須視乎工作關係及營運模式，而不是單看合約上使用「freelancer」還是「僱員」等名稱。
2026/27財政預算案亦落實寬減2025/26課稅年度100%的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅最後評稅稅款，每宗個案上限為HK$3,000。這項措施只減免2025/26最後評稅，並不直接降低2026/27稅率，亦不代表可以暫停繳交已評定的暫繳稅。
薪俸稅：2026/27稅率及免稅額
香港薪俸稅主要針對受僱工作及職位所得收入。扣除合資格扣除項目及免稅額後，應課稅入息實額按以下累進稅率計算：
- 首HK$50,000：2%
- 其次HK$50,000：6%
- 其次HK$50,000：10%
- 其次HK$50,000：14%
- 餘額：17%
稅務局同時會按「入息淨額」，即總收入扣除合資格扣除項目但未扣個人免稅額的金額，計算兩級標準稅率。首HK$500萬按15%計算，超出HK$500萬的部分按16%計算；最終薪俸稅以累進稅率與標準稅率計算所得的較低稅款為準。
2026/27主要免稅額
多項個人及家庭免稅額由2026/27課稅年度起提高。
2026年《施政報告》另建議提高第二名及其後、符合指定出生日期的子女免稅額； 截至2026年9月25日，有關措施仍待完成立法程序。
資料來源：香港稅務局
2026/27起，初生子女額外免稅額的申索期亦由出生後首年延長至首兩個課稅年度。這項新安排適用於在有關課稅年度完結時未滿2歲的子女，因此2026/27年度涵蓋2025年4月1日或之後出生的合資格子女。按現行已生效規定，一般子女免稅額及額外子女免稅額各為HK$140,000，即符合條件的初生子女在相關年度合共可享HK$280,000免稅額。
2026年《施政報告》再建議，如納稅人的第二名及其後子女在2026年9月16日或之後出生，相關子女免稅額由HK$140,000增至HK$160,000，而出生後首兩年的額外子女免稅額亦增至HK$160,000。措施擬由2026/27課稅年度起適用，但截至2026年9月25日仍須完成立法程序，因此HK$160,000暫不能視作已生效的法定免稅額。
除了免稅額，強積金強制性供款、自願醫保、合資格延期年金、可扣稅強積金自願性供款、居所貸款利息及個人進修開支等，在符合條件下亦可作稅務扣除。其中合資格延期年金、自願醫保及強積金TVC的扣稅安排涉及不同年度上限及資格，報稅前應按當年規定核對。
個人入息課稅是甚麼？
個人入息課稅（Personal Assessment）不是香港另一項獨立稅種，而是合資格個人可選擇的稅款計算方法。稅務局會把薪俸收入、出租物業的應評稅淨值，以及獨資或合夥業務的應評稅利潤等合併，再扣除適用的扣除項目及免稅額。
對同時有受僱收入、收租收入或獨資／合夥業務利潤的人士，選擇個人入息課稅有機會降低整體稅款，但並非所有人都一定較有利。實際結果須按個人及配偶的收入、業務虧損、物業收入和可申索免稅額等因素計算。
物業稅：出租物業要交多少稅？
香港物業稅向香港物業的租金收入徵收，現行稅率為應評稅淨值的15%。業主自住而沒有收取租金的物業，不會因單純持有物業而繳付物業稅。
物業稅的可扣除項目較一般利得稅狹窄。計算時，可先扣除由業主實際支付的差餉及不可追回租金，其後稅務局會自動給予20%的法定修葺及支出免稅額。政府地租、管理費、裝修費、實際維修費、保險及按揭利息等，不能直接逐筆從物業稅租金收入中扣除。
假設全年租金收入為HK$240,000，沒有由業主支付的差餉及不可追回租金：
HK$240,000×80%＝HK$192,000應評稅淨值
HK$192,000×15%＝HK$28,800物業稅
這20%屬法定免稅額，因此毋須按實際維修支出逐項申報。合資格個人亦可比較分開繳納物業稅與選擇個人入息課稅的結果。
印花稅：買樓、租樓及買港股都可能涉及
香港印花稅適用於指定文書，常見情況包括物業買賣、物業租約及香港股票買賣。不同交易的課稅基礎及稅率並不相同。
住宅物業印花稅
由2026年2月26日或之後簽立的住宅物業買賣或轉讓文書，適用最新從價印花稅（AVD）級距。物業售價或價值以較高者為準，HK$400萬或以下住宅的印花稅為HK$100；其後設1.5%、2.25%、3%、3.75%及4.25%等固定級距，當中穿插邊際寬減區間。
住宅售價或價值超過HK$1億元後另設過渡級距；HK$109,574,471或以上住宅的從價印花稅率為6.5%。有關修訂已於2026年5月29日刊憲，並追溯至2026年2月26日起適用。
由於部分樓價區間採用「固定稅額＋超出指定金額部分的百分比」計算，不能單憑樓價乘以表面稅率得出準確結果，買樓前宜按稅務局最新AVD表計算。
租約印花稅
物業租約的印花稅按租期計算。租期不超過1年，稅率為整段租期總租金0.25%；超過1年但不超過3年，按年租或平均年租0.5%計算；超過3年則按年租或平均年租1%計算。不固定租期的租約，一般按年租或平均年租0.25%計算。
簽約各方均對租約印花稅負有責任，但實際由業主、租客或雙方如何分擔，可由雙方自行安排。一般租約須在簽立後30日內辦理加蓋印花。
香港股票印花稅
買賣須繳印花稅的香港股票時，每張售出及購入成交單據均按成交代價或價值的0.1%計算印花稅。換言之，同一宗股票成交中，買方及賣方各自承擔0.1%的印花稅。
香港還有哪些稅項？
除了薪俸稅、利得稅、物業稅及常見印花稅，部分交易及活動亦涉及其他稅項。
酒店房租稅自2025年1月1日起恢復徵收，稅率為住宿房租的3%。一般10%服務費、酒店餐飲、SPA、商務中心及其他獨立服務收費，並不納入酒店房租稅的住宿收費計算。
香港亦設博彩稅及汽車首次登記稅等特定稅項，但只在相關活動或交易出現時適用，與一般個人每年繳付的薪俸稅制度不同。
報稅前應如何整理個人及公司財務紀錄？
了解稅率只是報稅的一部分。個人需要掌握收入、免稅額及可扣除支出；公司、自僱人士和獨資經營者則更需要完整保存銀行交易、收入、業務支出、資產及負債紀錄。
《稅務條例》要求在香港經營行業、專業或業務的人士保存足夠紀錄，讓應評稅利潤可以清楚釐定，相關業務紀錄一般須由交易完成日起保存最少7年。紀錄包括賬簿、銀行結單、發票、收據，以及資產和負債資料。
Planto可協助個人集中整理不同賬戶的財務資料，亦可用於整理公司銀行交易及日常收支紀錄。這類工具不能取代報稅或專業稅務意見，但平日把交易分類及財務紀錄整理好，到準備公司賬目或報稅時會較容易追查所需資料。
收到評稅通知後，如預計入息或利潤下降，亦可了解自己是否符合緩繳暫繳稅及分期交稅的相關條件，避免把最後評稅、暫繳稅及稅務寬減混在一起理解。
香港稅制結構相對集中，但不同收入來源、業務形式及家庭狀況，仍會帶來不同的課稅結果。查看稅率之外，把課稅年度、收入性質、免稅額、扣除項目及交易日期分清楚，才較容易掌握實際稅務負擔。
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