【住宅印花稅計算】香港買樓印花稅拆解   首置客可獲豁免幾多錢?
【住宅印花稅計算】香港買樓印花稅拆解 首置客可獲豁免幾多錢?
上車置業
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4月 22日 • 閱讀時間:4分鐘

在香港買樓,印花稅是最昂貴的周邊開支,以一個價值500萬元的「上車盤」為例,擁有香港永久性居民身份首置客須支付的印花稅達15萬元。非首置或非本地永久居民的買家,稅務豁免較少,支出更高。Planto為大家講解香港物業印花稅的計算方法。

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印花稅「原價」15% 港人首置可獲豁免DSD

住宅物業從價印花稅(Ad Valorem Stamp Duty,AVD)的現行稅率是樓價15%,坊間常稱這種未獲稅務寬減的「原價」徵稅為「雙倍印花稅」(Double Stamp Duty,DSD)

不過,上車或換樓買家只要符合以下其中一項條件,須繳付的印花稅可在第二標準稅率下獲得特別寬減:

  1. 首置買家:在買樓時未持有任何物業的香港永久性居民
  2. 合資格換樓買家:持有物業的香港永久性居民,買入新物業後,須先繳付15%從價印花稅,在12個月內將原有物業賣出後,可獲退還15%減去首置印花稅的差額,即所繳付稅款與首置客相同

首置印花稅稅率(適用於首置 / 合資格換樓買家)

符合上述首置或換樓定義的住宅物業買家,只需按較優惠的第2標準稅率繳付從價印花稅:

物業售價稅率
2,000,000元或以內100元
2,000,001元至2,351,760元100元+超出2,000,000元的款額的10%
2,351,761元至3,000,000元1.5%
3,000,001元至3,290,320元45,000元+超出3,000,000元的款額的10%
3,290,321元至4,000,000元2.25%
4,000,001元至4,428,570元90,000元+超出4,000,000元的款額的10%
4,428,571元至6,000,000元3.00%
6,000,001元至6,720,000元180,000元+超出6,000,000元的款額的10%
6,720,001元至20,000,000元3.75%
20,000,001元至21,739,120元750,000元+超出20,000,000元的款額的10%
21,739,121元或以上4.25%

雙倍印花稅(DSD) VS 首置印花稅

買樓時,支付DSD首置印花稅,開支差距可達數倍。因此,香港業主常用各種方法,盡量保留珍貴的首置資格,例如夫婦只用單名而非聯名買樓,或借家人名義持有物業。

樓價雙倍印花稅(DSD)首置印花稅
5,000,000元750,000元150,000元
8,000,000元1,200,000元300,000元
10,000,000元1,500,000元375,000元
15,000,000元2,250,000元562,500元

3年內轉讓須支付額外印花稅 (SSD)

香港政府為遏止炒樓風氣,向3年內轉手的物業徵收額外印花稅(Special Stamp Duty,SSD),稅率按持貨年期遞減:

原業主持有物業年期SSD稅率
6個月以內20%
6個月至12個月以內15%
12個月至36個月以內10%

為避開被稱為「辣招稅」的SSD,大多數業主持貨3年才出售物業,但也有個案是由買家為未鬆綁的物業代支SSD,主要目的是為降低成交價,使買家更容易申請按揭貸款

買家印花稅 (BSD)針對海外投資者

為回應香港人不滿中國內地投資家炒貴港樓,故政府早年已推出買家印花稅(Buyer’s Stamp Duty,BSD),專針對海外買家而設,向所有非香港永久性居民買家及公司名義買家,在從價印花稅以外徵收相等於樓價15%稅款。

BSD徵稅對象稅率
非香港永久性居民或以公司名義購買住宅物業人士15%
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