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    扣稅慳稅攻略2023〡報稅表來了!慳稅7式拆綠色炸彈

    扣稅慳稅攻略2023〡報稅表來了!慳稅7式拆綠色炸彈

    所有文章 » 職場
    最後更新: 2023年 10月 3日•  閱讀時間:2分鐘
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    每年5月或6月,稅務局向納稅人寄出報稅表,10月納稅人會陸續收到評稅通知書。交稅是無可避免,要避免耽誤儲錢大計,請善用林林總總的免稅額和扣稅項目,助你拆解「綠色炸彈」。

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    善用家庭免稅額

    每名納稅人享有個人基本免稅額HK$132,000,已婚人士則為HK$264,000,供養每名家庭成員,可享額外免稅額:

    供養家人類別免稅額 HK$
    55歲至未滿60歲的父母/祖父母/外祖父母25,000
    60歲或以上父母/祖父母/外祖父母50,000
    子女120,000
    兄弟姐妹37,500

    要留意的是,兩夫婦只能由其中一人填報子女免稅額。至於夫妻合併報稅是否較抵,難以一概而論,香港普遍是雙職家庭,分開報稅一般較抵,如只其中一方工作,或收入懸殊,合併報稅可能較化算。稅務局在評稅時,如發現夫婦合併較稅較有利,會通知納稅人。

    強積金扣稅法

    強積金各類供款中,「僱員強制性供款」及「可扣稅自願性供款」均可用作扣稅。

    • 僱員強制性供款:最高扣除額是1.8萬元,計算方式不一定是月薪5% x 12,因為年終雙糧、花紅等都可使強積金供款增加,故應以查看糧單,準確地填報全年總供款額。
    • 可扣稅自願性供款(TVC):與合資格延期年金保費合計可享最多HK$60,000扣稅額。以一名月入HK$30,000的單身納稅人為例,假設他只享有基本免稅額 (HK$132,000) 及強制性供款的扣除額,每年花HK$18,000作TVC供款後,料可慳稅HK$2,820。

    為家人買自願醫保

    自願醫保(VHIS)保費可用作扣稅,每名受保人的扣除額上限是HK$8,000,為合資格受養人投保亦可扣稅。「受保人」定義包括:

    • 納稅人之配偶及子女
    • 納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
    • 配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹

    假設你為自己和兩名家人買自願醫保,可享HK$24,000扣除額(HK$8,000 x 3人)。

    以標準稅率15%計算,假設納稅人每年投保保費是5,000元,可慳稅HK$750(HK$5,000元X15%)。如為兩名家人用相同金額投保,則可慳HK$2,250(HK$750 x 3人)。

    延期年金養老兼扣稅

    「合資格延期年金保單」最早的領取期雖是50歲,但是購買年齡並無太大限制,即18歲人士也可購買延期年金作扣稅之用。

    「合資格延期年金保單」的保費可轉為扣稅額,每名購買人最高可扣除HK$60,000稅額,以標準稅率15%計算,如購買了一份每年供款HK$60,000的延期年金,最多可扣減HK$9,000稅款。如果配偶皆是納稅人,其中1人或2人有購買「合資格延期年金保單」,如有未用盡的扣稅額,他們之間可靈活調配,以享合共HK$120,000最高扣稅額,而前提是每人申請扣除稅款的上限不可超過HK$60,000。

    要留意目前「合資格延期年金保單」供款期有5年、10、15年的選擇,要在供款期內才可以扣稅。而最多HK$60,000的扣稅額是與強積金的可扣稅自願性供款共享。

    供樓利息可扣稅

    在香港擁有物業的供樓一族,不要忘記供樓的利息支出可用作扣稅,每年最高扣除額是HK$100,000。可扣稅期為20個課稅年度,業主可自由選擇這20個扣稅年度連續或不連續使用,另外供樓扣稅額的條件是物業必須已是納稅人的主要居所,如按揭物業是樓花,並未能入伙居住,則未能使用。

    用進修開支扣稅

    打工仔如要用進修開支扣稅,課程須由大學或行業協會等指定機構舉辦,並與現在或將來的職位有關,可扣稅開支包括課程費用及考試費等。打工仔如獲得僱主津貼、持續進修基金等資助部分學費,扣稅只能申請計算由自己負擔的學費部分。

    以慈善捐款扣稅

    凡向香港免稅慈善團體捐款不少於100元,善款即可成為扣除額。而認可慈善捐款可獲得的免稅額,最高為應評稅入息或利潤的35%。因此,捐款時記得保留收據作證。不過,獎券、慈善晚宴券入場券、週日崇拜時放入奉獻袋內的捐款等,都不可用作扣稅。

    💡編輯精選:交稅攻略

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