【VHIS】自願醫保扣稅法:幫家人投保慳更多稅
【VHIS】自願醫保扣稅法:幫家人投保慳更多稅
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4月 1日 • 閱讀時間:6分鐘

自願醫保計劃(Voluntary Health Insurance Scheme 簡稱 VHIS)其中一個賣點,是可利用保費支出扣稅。想知自願醫保可幫你慳到幾多稅?留意以下5個重點︰

1. 自願醫保扣稅額計法

由2019/20年課稅年度起,大家可以申報保費支出來扣稅,每名受保人每年可扣稅保費上限(扣除額)為8,000元

扣稅額估算方式其實十分簡單︰自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅額

假設保費為5,000元,稅率2%,可獲扣稅金額是100元﹔如收入達到最高稅率17%,可獲扣稅金額是850元

實際要交幾多稅?

薪俸稅計算公式是︰個人應課稅 = (入息總額「扣除」額免稅額) X 稅率

假設你年收入為18萬元,只有個人免稅額(13.2萬元)及自願醫保「扣除」額(5,000元),你要交的稅為︰

(18萬元 – 5,000元 – 13.2萬元)X 2% = $860

2. 合資格「受養人」保費支出才可扣稅

合資格「受養人」

根據稅務條例草案,只有合資格「受養人」的保費支出才可用作扣稅,「受養人」定義包括︰

  • 納稅人之配偶及子女
  • 納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
  • 配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹

幫年紀較大的「受養人」買自願醫保,有較大機會用盡扣除額。因為保險公司於核保時,會參考其年齡以評估保費,長者保費通常較貴,扣稅額自然較高。

換言之,若你有兄弟姊妹,就要商量由誰人負責幫父母買自願醫保、誰可申報扣除額。

3. 幫家人買慳更多稅

只為自己買自願醫保,難以用盡扣除額,想慳更多稅,可考慮為「受養人」買自願醫保,人數不設上限。假設你為自己與3名「受養人」買自願醫保,扣除額上限最多可以變成:8,000元 x 4人 = 32,000元

案例分享:

假設陳先生夫婦一家8口,供養60歲以上「四大長老」及一對約20歲子女,家庭年度總收入96萬。根據稅務局資料,已婚人士免稅額為26.4萬元,每名子女免稅額12萬元,供養每名父或母免稅額為50,000元。

不購買自願醫保只幫自己買自願醫保幫一家8口買自願醫保
家庭年度入息96萬元96萬元96萬元
減:已婚人士免稅額(26.4萬元)(26.4萬元)(26.4萬元)
減:供養子女免稅額(2人)(24萬元)(24萬元)(24萬元)
減:供養父母免稅額(4人)(20萬元)(20萬元)(20萬元)
減:自願醫保扣除額不適用(4,000元)(4.48萬元)
應課稅入息25.6萬元25.2萬元21.12萬元
首20萬入息稅款16,000元16,000元16,000元
餘下稅款9,520元(56,000元 X 17%)8,840(52,000元 X 17%)1,904元(11,200元 X 17%)
應繳稅款25,520元24,840元17,904元
慳稅0元680元7,616元

陳先生如為全家人買自願醫保,總共可以慳稅超過7,600元 ,變相等同以83折買自願醫保。

註:以上例子沒有計算個人進修問支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、強積金供款、認可慈善捐款的扣除額。

4. 食衞局認可產品才可扣稅

保險公司須列明哪些產品是自願醫保計劃的認可產品,認可產品分為最基本的「標準計劃」及保險公司自行設計「靈活計劃」,目前只有這兩類產品才可用作扣稅。

保險公司可能會將「靈活計劃」連同其他保險產品,作為一個Package向你推銷,但你只可以就「靈活計劃」的支出申請扣稅,例子如下︰

null

上表中,家居保險並非食衞局認可產品,相關保費支出不計入扣除額。

5.「保費寬限期」影響扣幾多稅

大部分保險公司都提供30日「保費寬限期」,如果投保人欠交一個月保費,只要在寬限期內補交,保單仍然生效。

眾所周知,課稅年度最後一日為3月31日,假設你在過去11個月都有交保費,只係3月暫時斷供,4月中才補交,那麼,即使你交齊3月及4月保費,亦只可以就11個月保費支出扣稅,4月份支出,將計落下一年度。

假設每月保費為200元,可扣稅之保費支出(3月斷供)= 200元 X 11 = 2,200元

如果對於年度保費支出及扣除額有疑問,最好要求保險公司提供列明你年度保費支出的「證明書」,然後按證明書上資料報稅。

Bowtie 團隊指,自願醫保原意是保障你的突發醫療開支,除了考慮扣到幾多稅,最好留意保障是否適合自己,才作出投保決定。

(原文由Bowtie授權轉載,標題及內容經Planto修改。)

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作者介紹

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