【imSure】3種慳稅保險/投資產品:強積金可扣稅自願性供款、自願醫保、合資格延期年金
【imSure】3種慳稅保險/投資產品:強積金可扣稅自願性供款、自願醫保、合資格延期年金
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6月 17日 • 閱讀時間:4分鐘

稅季是打工仔一年一度的肉赤時刻,要減輕交稅之痛,一些保險或投資產品可幫到手。由2019/20年度起, 稅務局 推出新減稅項目,「合資格延期年金保單」(QDAP)及「強積金可扣稅自願性供款」(TVC)提供合共最多6萬元扣稅額;如購買 「自願醫保」 產品,每名受保人可享另外最多8,000元扣稅額。

imSure為大家講解怎用盡各項扣稅額:

合資格延期年金 + MPF自願性供款 = 扣稅額最高6萬元

合資格延期年金

合資格延期年金是一種長期保險產品,設累積期,投保人在職時以分期形式繳付保費,讓資金在累積期內滾存投資,退休後開始領取年金收入。符合以下條件的「延期年金」產品可獲扣稅:

  • 獲保監局認證為QDAP
  • 保費總額最少為18萬元,供款期最少5年
  • 年金領取期最短為10年
  • 年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金

強積金可扣稅自願性供款

強積金可扣稅自願性供款在現時僱員及僱主每年強制性供款之上,提供額外的供款計劃,僱員可自願性選擇參加與否,參與者開設TVC帳戶進行每年供款,至65歲(除符合法例訂明的特定情況外)才可提取賬戶內的款項。

根據稅務局最新資料,若納稅人持有「強積金可扣稅自願性供款」賬戶,在計算應課稅入息時,有關供款可作為扣除額,最高上限是6萬元。

值得留意,如納稅人手持「合資格延期年金」和「強積金可扣稅自願供款」, 扣稅額 將會合併計算,每年上限為6萬元。假設以現時最高稅率17%計算,如納稅人享有6萬元扣稅額上限,他每年度最高可以節省:

扣稅額 (60,000元) X 稅率 (17%) = 10,200元

買自願醫保 = 再享最多8,000元扣稅額

自願醫保 其中一大賣點是可享有扣稅額。只要納稅人為自己或親屬購買自願醫保產品,就可以申請稅務扣減,每名受保人每年最高的扣除額是8,000元。申請扣稅的受保人數目不設上限,如果為配偶、子女、父母等購買自願醫保,都可以於同一年進行扣稅申請。

如果符合上述的扣稅要求,可以節省多少稅款?

假設納稅人陳先生每年收入達100萬元,其太太為家庭主婦,二人與兒子及陳先生媽媽同住:

沒有額外扣稅額享有額外扣稅額
應課稅收入:個人工作入息1,000,000元1,000,000元
減:免稅額
(1)強積金計劃供款18,000元18,000元
(2)已婚人士免稅額264,000元264,000元
(3)子女免稅額120,000元120,000元
(4)供養同住父母免稅額100,000元100,000元
(5)延期年金、強積金自願供款扣稅額n/a60,000元
(6)自願醫保扣稅額n/a21,500元*
總免稅額(1)+(2)+(3)+(4) = 502,000元(1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6) = 583,500元
應課稅收入498,000元416,500元
首50,000元入息應繳稅款(稅率2%)1,000元1,000元
次50,000元入息應繳稅款(稅率6%)3,000元3,000元
次50,000元入息應繳稅款(稅率10%)5,000元5,000元
次50,000元入息應繳稅款(稅率14%)7,000元7,000元
餘下入息應繳稅款(稅率17%)(498,000元 - 200,000元) X 17% = $50,660(416,500元 - 200,000元) X 17% = 36,805元
應繳稅款總額66,660元52,805元

*註:陳先生為一家購買4份自願醫保產品, 他本人的醫保免稅額為5,000元 (保費5,000元) ;陳太太的免稅額為5,500元 (保費5,500元) ;女兒的免稅額為3,000元 (保費3,000元) ;母親的免稅額為8,000元 (保費11,000元) ;合共為陳先生帶來21,500元免稅額。

從上表可見,如果陳先生獲得「自願醫保」、「合資格延期年金」及「強積金可扣稅自願供款」扣稅額,他於2019/20年度所交稅款將會是52,805元,合共節省了13,855元。

最後溫馨提示大家,上述扣稅額在2019/20年度才可享用,但大家可在填寫2018/19年報稅表時申報,以用作扣除2019/20年度的暫繳稅。各位打工仔不要錯過!

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(原文「 【報稅須知】「合資格延期年金」、「強積金可扣稅自願供款」、「自願醫保」扣稅攻略 |imSure 」由imSure授權轉載,標題及內文經Planto修改。)

作者簡介

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